La TVA en 30 secondes
- La TVA est une taxe sur la consommation.
- Une entreprise facture généralement cette taxe à son client.
- Le montant HT représente le prix avant TVA.
- Le montant TTC représente le prix final avec TVA.
- La TVA correspond à la différence entre le montant TTC et le montant HT.
Quelle différence entre HT, TVA et TTC ?
Pour un produit vendu 100 € HT avec un taux de TVA de 20 %, la TVA est de 20 € et le prix TTC est de 120 €.
Comment calculer la TVA ?
À partir du HT
TVA = montant HT × taux de TVA
TTC = montant HT + TVA
100 € HT avec 20 % de TVA donnent 20 € de TVA et 120 € TTC.
À partir du TTC
HT = TTC ÷ 1,20 pour un taux de 20 %
120 € TTC avec 20 % de TVA correspondent à 100 € HT et 20 € de TVA.
Le coefficient change selon le taux. Avec 10 %, il faut par exemple diviser le TTC par 1,10.
Retrouver uniquement le montant de TVA
TVA = TTC − HT
Quels sont les principaux taux de TVA ?
Attention : le taux applicable dépend de la nature du produit, du service et parfois de conditions particulières. En cas de doute, consultez la source officielle ou demandez conseil à un professionnel.
Exemples simples de calcul de TVA
50 € HT à 20 %
- Montant HT
- 50,00 €
- Taux
- 20 %
- TVA
- 10,00 €
- Montant TTC
- 60,00 €
200 € HT à 10 %
- Montant HT
- 200,00 €
- Taux
- 10 %
- TVA
- 20,00 €
- Montant TTC
- 220,00 €
105,50 € TTC à 5,5 %
- Montant HT
- 100,00 €
- Taux
- 5,5 %
- TVA
- 5,50 €
- Montant TTC
- 105,50 €
Quelle différence entre TVA collectée et TVA déductible ?
La TVA collectée vient des clients
Lorsqu’une entreprise vend un produit ou réalise une prestation soumise à la TVA, elle ajoute la TVA au prix HT. Le client paie alors le prix TTC. La partie correspondant à la TVA est appelée TVA collectée.
Exemple. Une entreprise vend un service 100 € HT avec 20 % de TVA. Elle facture 120 € TTC à son client. Sur les 120 € reçus, 20 € correspondent à la TVA collectée.
L’entreprise encaisse cette TVA auprès du client, mais elle ne la conserve pas définitivement : elle doit la déclarer à l’administration fiscale.
La TVA déductible vient de certains achats professionnels
Lorsqu’une entreprise achète un produit ou un service nécessaire à son activité, elle peut payer de la TVA à son fournisseur. Sous certaines conditions, cette TVA peut être déduite de la TVA collectée auprès des clients.
Exemple. L’entreprise achète du matériel professionnel pour 60 € TTC, dont 10 € de TVA. Si cet achat ouvre droit à déduction, les 10 € peuvent être comptés comme TVA déductible.
La TVA déductible est donc généralement la TVA inscrite sur les factures des fournisseurs de l’entreprise.
Comment déduire la TVA ?
L’entreprise conserve les factures de ses achats professionnels. Lors de sa déclaration de TVA, elle indique séparément la TVA collectée sur ses ventes et la TVA déductible sur ses achats. La TVA déductible vient alors diminuer le montant de TVA à payer à l’administration fiscale.
Elle inscrit ces montants aux lignes correspondantes de sa déclaration de TVA.
TVA à payer = TVA collectée − TVA déductible
La déduction n’est pas une réduction demandée au fournisseur. Elle est réalisée dans la déclaration de TVA déposée auprès de l’administration fiscale.
Peut-on déduire la TVA sur tous les achats ?
Non. La présence de TVA sur une dépense ne signifie pas automatiquement qu’elle peut être déduite.
- L’entreprise doit être autorisée à récupérer la TVA.
- L’achat doit être utilisé pour l’activité professionnelle.
- L’entreprise doit généralement posséder une facture justificative faisant apparaître la TVA.
- L’achat doit ouvrir légalement droit à déduction.
- La TVA doit être déduite au moment où elle devient déductible selon les règles applicables.
Certains achats sont totalement ou partiellement exclus du droit à déduction. En cas de doute, il faut vérifier les règles officielles ou demander conseil à un expert-comptable.
Si la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée, l’entreprise dispose généralement d’un crédit de TVA. Selon sa situation et les conditions applicables, ce crédit peut notamment être reporté sur une prochaine déclaration ou faire l’objet d’une demande de remboursement.
Les erreurs fréquentes à éviter
- Confondre le montant HT et le montant TTC.
- Ajouter directement 20 € au lieu de calculer 20 %.
- Diviser un montant TTC par le mauvais coefficient.
- Choisir un taux sans vérifier qu’il correspond à l’opération.
- Considérer une estimation comme une déclaration officielle.
Questions fréquentes sur la TVA
Que signifie HT ?
HT signifie « hors taxes ». C’est le prix avant l’ajout de la TVA.
Que signifie TTC ?
TTC signifie « toutes taxes comprises ». C’est le prix final qui inclut la TVA.
Comment passer du HT au TTC ?
Multipliez le montant HT par 1 + le taux de TVA. À 20 %, 100 € HT × 1,20 = 120 € TTC.
Comment retrouver le HT à partir du TTC ?
Divisez le montant TTC par 1 + le taux de TVA. À 20 %, 120 € TTC ÷ 1,20 = 100 € HT.
Quel taux de TVA dois-je utiliser ?
Le taux dépend du produit, du service et parfois de conditions particulières. Vérifiez toujours une source officielle ou demandez conseil à un professionnel en cas de doute.
Le calculateur CalcFi remplace-t-il une déclaration de TVA ?
Non. Le calculateur fournit une estimation pédagogique à partir des montants et du taux saisis. Il ne remplace ni une déclaration officielle ni un conseil fiscal personnalisé.
Sources officielles
Les définitions, formules et taux de ce guide sont vérifiés à partir des références françaises utilisées par CalcFi.